安大略省土地转让税：税率、首次购房者退税及豁免

安大略省土地转让税如何计算？

省税以对价价值为基数，按累进边际税率计算：5.5万加元及以下0.5%，5.5万至25万加元1%，25万至40万加元1.5%，超过40万加元2%；有一至两套独户住宅的土地，超过200万加元的部分另加0.5%（该法第2条第1款）。

安大略省土地转让税由买方还是卖方缴纳？

该法规定由提交转让文书办理登记的人缴纳。一般购房交易中，由买方在交割日通过律师缴纳。

土地转让税何时缴纳？

须在提交转让登记时或之前缴纳，因此通常在交割日随交割款项一并缴纳。

安大略省首次购房者退税额是多少？

对于2017年1月1日或之后转让的住房，省税退税最高为4,000加元。

谁符合安大略省首次购房者退税资格？

一般而言，须年满18岁、是加拿大公民或永久居民、从未在世界任何地方拥有合格住房，且其配偶在婚姻期间也未曾拥有。房屋须在九个月内用作主要居所。

尚未成为永久居民的新移民能否获得首次购房者退税？

有可能。符合其他条件的买方如在转让后18个月内成为公民或永久居民，仍可能符合资格。

首次购房者退税的申请期限是多久？

须在转让后18个月内提出申请。

省税和多伦多市税都要缴纳吗？

是的。在多伦多市购买物业，除省税外还须缴纳市级土地转让税。多伦多通过附例确定其税率和首次购房者退税。

安大略省非居民投机税税率是多少？

对于2022年10月24日之后提交登记的转让，规定税率为25%，在过渡规则和有条件豁免的前提下适用于安大略全省。

配偶之间的房产转让是否免征土地转让税？

并非自动免税。视情况可能适用某些特定豁免，但并不存在适用于所有配偶间转让的一般性豁免。请在登记前寻求建议。

承担的按揭是否计入土地转让税？

可能计入。对价价值包括买方作为安排一部分所承担债务的价值。

多缴了土地转让税可以申请退还吗？

如果缴纳了不应缴的税款，一般须在缴款后四年内申请退税。