حقوق املاک
زمان مطالعه
۱۱ دقیقه مطالعه
مالیات انتقال زمین انتاریو بر بیشتر انتقال‌های زمین، با نرخ‌های پلکانی از ۰٫۵٪ تا ۲٪ ارزش عوض، و نیم درصد اضافه برای مبالغ بالای دو میلیون دلار در خانه‌های دارای یک یا دو واحد تک‌خانواری، دریافت می‌شود. خریداران واجد شرایطِ اولین خانه ممکن است تا ۴٬۰۰۰ دلار استرداد استانی دریافت کنند؛ خریداران در تورنتو مالیات انتقال زمین شهری هم می‌پردازند و برخی خریداران خارجی مشمول مالیات ۲۵ درصدی سفته‌بازی غیرمقیم هستند.
نکات کلیدی
چه نخستین آپارتمان خود را می‌خرید، چه به خانه بزرگ‌تری نقل مکان می‌کنید و چه ملکی را میان اعضای خانواده منتقل می‌کنید، مالیات انتقال زمین می‌تواند هزینه قابل توجهی باشد. این راهنما توضیح می‌دهد مالیات استانی چگونه محاسبه می‌شود، چه کسی واجد شرایط استرداد خریدار اولین خانه است، مالیات تورنتو و مالیات سفته‌بازی غیرمقیم چه جایگاهی دارند و کدام مهلت‌ها اهمیت دارند.
فهرست مطالب
مالیات انتقال زمین انتاریو مالیاتی استانی است که هنگام انتقال حق مالکیت یا منافع در زمین دریافت می‌شود. مبنای آن «قانون مالیات انتقال زمین» انتاریو (مجموعه قوانین بازنگری‌شده انتاریو ۱۹۹۰، فصل ل-۶) است که در این نوشته «قانون» نامیده می‌شود. طبق بند ۱ ماده ۲ قانون، شخصی که سند انتقال را برای ثبت ارائه می‌کند باید مالیات را هنگام ارائه سند برای ثبت یا پیش از آن بپردازد. در خرید معمولی خانه، این یعنی خریدار مالیات را در روز انتقال سند و از طریق وکیلی که انتقال را ثبت می‌کند پرداخت می‌کند.
این مالیات برخی انتقال‌هایی را هم که هرگز ثبت نمی‌شوند در بر می‌گیرد؛ برای نمونه، ماده ۳ قانون به «واگذاری» منافع ذی‌نفعانه در زمین، از جمله برخی ترتیبات امانی، می‌پردازد. شهر تورنتو نیز علاوه بر مالیات استانی، مالیات شهری جداگانه‌ای دریافت می‌کند که در ادامه توضیح داده شده است.
مالیات استانی بر اساس «ارزش عوض» و با نرخ‌های پلکانی مندرج در بند ۱ ماده ۲ قانون، برای اسناد انتقالی که از اول ژانویه ۲۰۱۷ به بعد برای ثبت ارائه شده‌اند، محاسبه می‌شود:
| بخشی از ارزش عوض | نرخ |
|---|---|
| تا ۵۵٬۰۰۰ دلار | ۰٫۵٪ |
| بیش از ۵۵٬۰۰۰ تا ۲۵۰٬۰۰۰ دلار | ۱٪ |
| بیش از ۲۵۰٬۰۰۰ تا ۴۰۰٬۰۰۰ دلار | ۱٫۵٪ |
| بیش از ۴۰۰٬۰۰۰ دلار | ۲٪ |
| بیش از ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ دلار، اگر زمین دست‌کم یک و حداکثر دو واحد مسکونی تک‌خانواری داشته باشد | ۰٫۵٪ اضافه (در مجموع ۲٫۵٪ بر همان بخش) |
هر نرخ فقط بر بخشی از قیمت اعمال می‌شود که در همان پله قرار می‌گیرد. نیم درصد اضافه برای مبالغ بالای دو میلیون دلار فقط درباره زمینی اعمال می‌شود که یک یا دو واحد مسکونی تک‌خانواری دارد، نه سایر انواع ملک.
مبنای مالیات همیشه فقط قیمتی نیست که در قرارداد نوشته شده است. بند ۱ ماده ۱ قانون، «ارزش عوض» را شامل قیمت ناخالص فروش، ارزش هر بدهی که خریدار بر عهده می‌گیرد (مانند وام رهنی موجود) و ارزش هر نوع منفعتی می‌داند که خریدار در چارچوب ترتیبات مربوط به انتقال اعطا می‌کند.
دادگاه‌های انتاریو این تعریف گسترده را اعمال کرده‌اند:
این آرا درباره معاملات تجاری بوده‌اند، اما اصل کلی است: بدهی‌های پذیرفته‌شده و منافع مرتبط ممکن است مالیات را افزایش دهند؛ بنابراین بهتر است کل معامله پیش از انتقال سند بررسی شود.
نمونه‌های زیر فقط نرخ‌های استانی را نشان می‌دهند و مالیات شهری تورنتو، استرداد یا سایر هزینه‌های انتقال سند را در بر نمی‌گیرند.
خریدار اولین خانه که واجد شرایط استرداد استانی باشد، ممکن است تا ۴٬۰۰۰ دلار از مالیات استانی را پس بگیرد. در نمونه ۸۰۰٬۰۰۰ دلاری، مالیات استانی به ۸٬۴۷۵ دلار کاهش می‌یابد.
ماده ۹٫۲ قانون به وزیر اجازه می‌دهد مالیات پرداخت‌شده توسط خریدار واجد شرایطِ اولین خانه را مسترد کند. برای خانه‌ای که از اول ژانویه ۲۰۱۷ به بعد منتقل شده، سقف استرداد ۴٬۰۰۰ دلار است (جزء «ب» بند ۲٫۱ ماده ۹٫۲). اگر قرارداد خرید پس از ۱۴ نوامبر ۲۰۱۶ منعقد شده باشد، خریدار باید:
خریدار باید حداکثر ظرف نُه ماه پس از انتقال، در خانه به‌عنوان محل سکونت اصلی ساکن شود (بند ۲ ماده ۹٫۲) و درخواست استرداد باید ظرف ۱۸ ماه پس از انتقال ارائه شود (بند ۵ ماده ۹٫۲). خریداری که سایر شرایط را دارد اما در روز انتقال هنوز شهروند یا مقیم دائم نیست، اگر ظرف ۱۸ ماه پس از انتقال این وضعیت را به دست آورد، ممکن است همچنان واجد شرایط باشد (بند ۲٫۰٫۱ ماده ۹٫۲). استرداد معمولاً هنگام ثبت از طریق سامانه ثبت الکترونیکی زمین مطالبه می‌شود؛ در غیر این صورت می‌توان به وزارت دارایی انتاریو درخواست داد. دولت انتاریو روند کار را در صفحه استرداد مالیات برای خریداران اولین خانه توضیح داده است.
خریداران ملک در شهر تورنتو علاوه بر مالیات استانی، مالیات انتقال زمین شهری نیز می‌پردازند. ماده ۲۶۷ «قانون شهر تورنتو» مصوب ۲۰۰۶ به شهر اجازه می‌دهد با تصویب آیین‌نامه، مالیات مستقیم وضع کند و مقرر می‌دارد که آیین‌نامه باید نرخ مالیات و شیوه وصول آن را تعیین کند. آیین‌نامه می‌تواند معافیت‌ها و استردادهایی هم پیش‌بینی کند.
بنابراین نرخ‌های تورنتو و استرداد ویژه خریداران اولین خانه در مقررات شهری تعیین می‌شوند و در طول زمان تغییر کرده‌اند. چون این ارقام ممکن است تغییر کنند، پیش از بودجه‌بندی، جدول فعلی را در صفحه مالیات انتقال زمین شهری تورنتو بررسی کنید و از وکیلی که خرید شما را انجام می‌دهد بخواهید مبلغ معامله‌تان را تأیید کند. در عمل، مالیات انتقال زمین برای خرید در تورنتو می‌تواند نزدیک به دو برابر خریدی مشابه در جای دیگری از انتاریو باشد.
مالیات سفته‌بازی غیرمقیم، مالیاتی اضافی طبق همین قانون است که بر انتقال برخی زمین‌های مسکونی به «شخص خارجی» یا «امین مشمول مالیات» وضع می‌شود. قانون نرخ ۱۵٪ را مقرر کرده مگر آنکه نرخ دیگری تعیین شود. آیین‌نامه شماره ۱۸۲ سال ۲۰۱۷ انتاریو برای اسناد انتقالی که پس از ۲۴ اکتبر ۲۰۲۲ برای ثبت ارائه شده‌اند، نرخ ۲۵٪ را تعیین کرده (بند ۱ ماده ۱٫۳) و با رعایت مقررات انتقالی، این مالیات را به سراسر انتاریو گسترش داده است (ماده ۱٫۲).
این آیین‌نامه معافیت‌ها و استردادهای مشروط دارد، نه معافیت کلی برای تازه‌واردان. از جمله مسیرهایی برای برخی نامزدهای استانی، اشخاص حمایت‌شده، و تبعه خارجی‌ای که همراه همسرِ شهروند، مقیم دائم، نامزد استانی یا شخص حمایت‌شده خرید می‌کند، هر یک با شرط سکونت و شرایط دیگر. تبعه خارجی‌ای که ظرف چهار سال مقیم دائم شود و شرایط محل سکونت اصلی را داشته باشد، ممکن است در مهلت‌های آیین‌نامه درخواست استرداد بدهد (ماده ۵). تازه‌واردان بهتر است پیش از امضای قرارداد خرید، درباره وضعیت اقامتی خود و این مالیات مشاوره بگیرند. دولت انتاریو قواعد را در صفحه مالیات سفته‌بازی غیرمقیم خلاصه کرده است.
بسیاری تصور می‌کنند انتقال ملک میان اعضای خانواده همیشه معاف از مالیات است. قواعد انتاریو محدودتر است:
اگر انتقال بخشی از جدایی، تقسیم ترکه یا ترتیبات خانوادگی است، پیش از ثبت مشاوره بگیرید. مقاله ما درباره افزودن نام فرزند به سند ملک مسائل مالیاتی و ترکه مرتبط را توضیح می‌دهد.
مالیات استانی هنگام ارائه سند انتقال برای ثبت یا پیش از آن قابل پرداخت است (بند ۱ ماده ۲). در ثبت الکترونیکی، اظهارات مالیاتی لازم در خود سند الکترونیکی درج می‌شود (بند ۱٫۱ ماده ۵). ثبت بدون پرداخت فقط در موارد محدود مجاز است، مثلاً وقتی وزیر قانع شود که مالیاتی تعلق نمی‌گیرد یا تضمین قابل قبولی ارائه شده است (بند ۹ ماده ۲).
پرداخت کمتر از مالیات متعلقه ممکن است به جریمه‌ای برابر ۵٪ مابه‌التفاوت منجر شود (بند ۲ ماده ۷٫۱) و در صورت تقلب یا قصور عمدی، جریمه جداگانه‌ای وجود دارد. بر مبالغ پرداخت‌نشده نیز بهره با نرخ مقرر و به‌صورت روزانه مرکب تعلق می‌گیرد (ماده ۱۷). وزارت دارایی معمولاً چهار سال برای ارزیابی مجدد فرصت دارد، با استثناهایی برای اظهار خلاف واقع، تقلب یا عدم ارائه اظهارنامه لازم (بند ۴ ماده ۱۲).
دو مهلت متفاوت به‌راحتی با هم اشتباه گرفته می‌شوند:
استرداد مالیات سفته‌بازی غیرمقیم شرایط و مهلت‌های خاص خود را طبق آیین‌نامه شماره ۱۸۲ سال ۲۰۱۷ دارد. از دست دادن مهلت ممکن است به معنای از دست رفتن حق استرداد باشد؛ پس اسناد انتقال را نگه دارید و تاریخ‌ها را یادداشت کنید.
در بریتیش کلمبیا خرید می‌کنید؟ راهنمای ما درباره مالیات انتقال ملک در بریتیش کلمبیا و خدمات املاک و انتقال سند دفتر وکالت پکس لا در بریتیش کلمبیا را ببینید.
مالیات استانی بر اساس ارزش عوض و با نرخ‌های پلکانی محاسبه می‌شود: ۰٫۵٪ تا ۵۵٬۰۰۰ دلار، ۱٪ از ۵۵٬۰۰۰ تا ۲۵۰٬۰۰۰ دلار، ۱٫۵٪ از ۲۵۰٬۰۰۰ تا ۴۰۰٬۰۰۰ دلار و ۲٪ برای مازاد بر ۴۰۰٬۰۰۰ دلار، به‌علاوه نیم درصد اضافه برای مازاد بر دو میلیون دلار در زمین‌های دارای یک یا دو واحد تک‌خانواری (بند ۱ ماده ۲ قانون).
قانون این تکلیف را بر عهده شخصی می‌گذارد که سند انتقال را برای ثبت ارائه می‌کند. در خرید معمولی، خریدار آن را در روز انتقال سند از طریق وکیل خود می‌پردازد.
هنگام ارائه سند انتقال برای ثبت یا پیش از آن؛ بنابراین در روز انتقال سند و همراه با وجوه انتقال پرداخت می‌شود.
برای خانه‌هایی که از اول ژانویه ۲۰۱۷ به بعد منتقل شده‌اند، سقف استرداد استانی ۴٬۰۰۰ دلار است.
به‌طور کلی فردی که دست‌کم ۱۸ سال دارد، شهروند یا مقیم دائم کاناداست، هرگز در هیچ جای دنیا مالک خانه واجد شرایط نبوده و همسرش نیز در دوران زوجیت مالک چنین خانه‌ای نبوده است. خانه باید ظرف نُه ماه محل سکونت اصلی او شود.
ممکن است. خریداری که سایر شرایط را دارد، اگر ظرف ۱۸ ماه پس از انتقال شهروند یا مقیم دائم شود، ممکن است همچنان واجد شرایط باشد.
درخواست باید ظرف ۱۸ ماه پس از انتقال ارائه شود.
بله. خریداران ملک در شهر تورنتو علاوه بر مالیات استانی، مالیات انتقال زمین شهری هم می‌پردازند. تورنتو نرخ‌ها و استرداد ویژه خریداران اولین خانه را با آیین‌نامه تعیین می‌کند.
برای اسناد انتقالی که پس از ۲۴ اکتبر ۲۰۲۲ برای ثبت ارائه شده‌اند، نرخ مقرر ۲۵٪ است و این مالیات با رعایت مقررات انتقالی و معافیت‌های مشروط، در سراسر انتاریو اعمال می‌شود.
نه به‌طور خودکار. بسته به شرایط ممکن است برخی معافیت‌های خاص اعمال شود، اما معافیت کلی برای هر انتقال میان همسران وجود ندارد. پیش از ثبت انتقال مشاوره بگیرید.
ممکن است. ارزش عوض شامل ارزش هر بدهی است که خریدار در چارچوب ترتیبات انتقال بر عهده می‌گیرد.
اگر مالیاتی پرداخت شده که تعلق نمی‌گرفته، درخواست استرداد معمولاً باید ظرف چهار سال پس از پرداخت ارائه شود.
اگر درباره مالیات انتقال زمین در خرید ملک، جدایی، ترکه یا انتقال خانوادگی پرسشی دارید، دفتر وکالت پکس لا می‌تواند وضعیت شما را بررسی و گزینه‌هایتان را توضیح دهد. دفتر وکالت پکس لا یک دفتر وکالت عمومی با دفاتری در ونکوور شمالی و تورنتو است و می‌توانید با هر یک از این دو دفتر وقت مشاوره رزرو کنید.
همچنین می‌توانید با خدمات دفتر تورنتو آشنا شوید.
سلب مسئولیت: این مقاله فقط اطلاعات عمومی است و مشاوره حقوقی یا مالیاتی نیست. قواعد، نرخ‌ها و استردادهای مالیات انتقال زمین ممکن است تغییر کنند و پاسخ درست به جزئیات هر معامله بستگی دارد. لطفاً پیش از هر اقدامی درباره وضعیت خود با وکیل مشورت کنید.
این مطلب صرفاً جنبه اطلاع‌رسانی عمومی دارد و مشاوره حقوقی محسوب نمی‌شود. قوانین ممکن است تغییر کنند و هر پرونده شرایط خاص خود را دارد. مطالعه این مطلب رابطه وکیل و موکل ایجاد نمی‌کند. برای مشاوره درباره وضعیت خود، لطفاً با وکیل وقت مشاوره رزرو کنید.
راهنمای کاربردی قرارداد سهامداران برای شرکت‌های بریتیش کلمبیا: رابطه آن با قانون شرکت‌های تجاری و اساسنامه، مهم‌ترین بندها، رویکرد دادگاه‌های بریتیش کلمبیا به بند خرید و فروش اجباری و راهکارهای قانونی هنگام بروز اختلاف میان سهامداران.
مجوز کار باز پل‌زننده به برخی متقاضیان اقامت دائم اجازه می‌دهد تا زمان صدور تصمیم، در کانادا به کار ادامه دهند. این راهنما مبنای قانونی، وضعیت حفظ‌شده، اعاده وضعیت، اعضای خانواده و گزینه‌های پس از رد درخواست را توضیح می‌دهد.
راهنمای ساده دیوان حل اختلافات مدنی بریتیش کلمبیا: صلاحیت دیوان، روند رسیدگی، امکان داشتن وکیل، مرور زمان، بازنگری قضایی ظرف ۶۰ روز و اجرای دستورهای دیوان.
یک جلسه مشاوره با دفتر وکالت پکس لا رزرو کنید تا گزینه‌های پرونده شما را توضیح دهیم.
رزرو مشاورهتماس: ۶۰۴-۷۶۷-۹۵۲۹این وبسایت فقط اطلاعات حقوقی عمومی ارائه می‌دهد و مشاوره حقوقی نیست. رزرو مشاوره تا زمانی که کتباً تأیید نکنیم رابطه وکیل و موکل ایجاد نمی‌کند. نتیجه تضمین نمی‌شود.
ما برای سنجش بازدیدها و بهبود این وبسایت از کوکی استفاده میکنیم. انتخاب کنید که اجازه میدهید یا خیر.
0 Comments