مانداموس در کانادا: چه زمانی تأخیر اداره مهاجرت غیرمعقول می‌شود؟ (ویدئو)
مانداموس در کانادا چیست و چه زمانی تأخیر اداره مهاجرت غیرمعقول است؟ شرایط دادگاه فدرال، بررسی امنیتی، هزینهها و اقدامات پیش از شکایت را ببینید.
مالیات انتقال ملک در بریتیش کلمبیا: نرخ‌ها و معافیت خریداران خانه اول
زمان مطالعه
۱۰ دقیقه
فهرست مطالب
مالیات انتقال ملک در بریتیش کلمبیا: نرخ‌ها و معافیت خریداران خانه اول
وقتی در بریتیش کلمبیا خانه می‌خرید، معمولاً هنگام ثبت انتقال در اداره ثبت املاک، مالیات انتقال ملک می‌پردازید. نرخ‌های عمومی یک درصد بر نخستین ۲۰۰٬۰۰۰ دلار، دو درصد تا ۲ میلیون دلار و سه درصد بالاتر از آن است، و بر ارزش مسکونی بیش از ۳ میلیون دلار دو درصد اضافه اعمال می‌شود. خریداران خانه اولِ واجد شرایط می‌توانند اگر ارزش خانه ۸۳۵٬۰۰۰ دلار یا کمتر باشد، از مالیات حداکثر ۵۰۰٬۰۰۰ دلار از ارزش ملک معاف شوند و تا ۸۶۰٬۰۰۰ دلار معافیت جزئی وجود دارد.
آخرین به‌روزرسانی: ۲۹ اکتبر ۲۰۲۶
مالیات انتقال ملک در بریتیش کلمبیا چیست؟
مالیات انتقال ملک، مالیاتی استانی در بریتیش کلمبیا است که هنگام ثبت تغییر مالکیت زمین در اداره ثبت املاک دریافت می‌شود. بیشتر مردم هنگام خرید خانه، آپارتمان یا تاون‌هاوس با آن روبه‌رو می‌شوند. این مالیات در قانون مالیات انتقال ملک بریتیش کلمبیا (مصوب ۱۹۹۶، فصل ۳۷۸) که در این مقاله «قانون» نامیده می‌شود، و آیین‌نامه مالیات انتقال ملک (آیین‌نامه شماره ۷۴/۸۸) که «آیین‌نامه» نامیده می‌شود، آمده است.
مبنای محاسبه، ارزش منصفانه بازار ملک در تاریخ ثبت است. در یک خرید عادی میان طرفین غیرمرتبط، این ارزش معمولاً همان قیمت خرید است.
اگر در نورث‌شور، نورث ونکوور، وست ونکوور یا هر جای مترو ونکوور خانه می‌خرید، مالیات انتقال ملک اغلب پس از پیش‌پرداخت، یکی از بزرگ‌ترین هزینه‌های تکمیل معامله است. بهتر است پیش از ارائه پیشنهاد خرید، آن را برآورد کنید.
چه کسی و چه زمانی می‌پردازد؟
خریدار می‌پردازد. قانون، خریدار را «انتقال‌گیرنده» می‌نامد. طبق ماده ۲(۱) قانون، هنگام درخواست ثبت انتقال در اداره ثبت املاک، انتقال‌گیرنده باید مالیات را بپردازد و اظهارنامه مالیات انتقال ملک را ثبت کند، حتی اگر خرید به‌طور کامل معاف باشد.
در عمل، وکیل یا سردفتر شما اظهارنامه را تهیه می‌کند و آن را همراه با اسناد انتقال در روز تکمیل معامله ارائه می‌دهد. مالیات از وجوه تکمیل معامله شما پرداخت می‌شود، پس باید پیش از روز تکمیل معامله در بودجه شما باشد.
مالیات انتقال ملک چگونه محاسبه می‌شود؟
ماده ۳(۱) قانون نرخ‌های پلکانی تعیین می‌کند، مانند پله‌های مالیات بر درآمد. هر نرخ فقط بر بخشی از ارزش که در همان پله قرار دارد اعمال می‌شود:
- یک درصد بر نخستین ۲۰۰٬۰۰۰ دلار از ارزش منصفانه بازار؛
- دو درصد بر بخشی که از ۲۰۰٬۰۰۰ دلار بیشتر است تا سقف ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ دلار؛
- سه درصد بر بخشی که از ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ دلار بیشتر است؛
- برای ملک مسکونی با ارزش بیش از ۳٬۰۰۰٬۰۰۰ دلار، دو درصد اضافه بر بخشی که از ۳٬۰۰۰٬۰۰۰ دلار بیشتر است (ماده ۳٫۰۱).
مثال: برای خانه‌ای با ارزش منصفانه بازار ۱٬۰۰۰٬۰۰۰ دلار، مالیات برابر است با یک درصد از ۲۰۰٬۰۰۰ دلار (۲٬۰۰۰ دلار) به‌علاوه دو درصد از ۸۰۰٬۰۰۰ دلار (۱۶٬۰۰۰ دلار)، یعنی در مجموع ۱۸٬۰۰۰ دلار. در این مثال هیچ معافیتی در نظر گرفته نشده است.
معافیت خریداران خانه اول
ماده ۴(۱) قانون، «خریدار خانه اول» را تعریف می‌کند. شما در تاریخ ثبت باید:
- شهروند یا مقیم دائم کانادا باشید؛
- یا دست‌کم یک سال پیوسته پیش از ثبت، محل اقامت اصلی‌تان در بریتیش کلمبیا بوده باشد، یا در دست‌کم دو سال از شش سال مالیاتی پیش از ثبت، به‌عنوان مقیم بریتیش کلمبیا اظهارنامه مالیات بر درآمد استانی ثبت کرده باشید؛
- هرگز در هیچ جای دنیا مالک سهمی از ملکی نبوده باشید که محل اقامت اصلی‌تان بوده است؛ و
- پیش‌تر از معافیت یا استرداد خریداران خانه اول استفاده نکرده باشید.
ملک نیز باید واجد شرایط باشد. طبق ماده ۴(۱)، «ارزش واجد شرایط» ۸۳۵٬۰۰۰ دلار است:
- اگر ارزش منصفانه بازار ۸۳۵٬۰۰۰ دلار یا کمتر باشد، معافیت کامل است.
- میان ۸۳۵٬۰۰۰ و ۸۶۰٬۰۰۰ دلار، معافیت به‌تدریج کاهش می‌یابد (ماده ۵(۱٫۱)).
- از ۸۶۰٬۰۰۰ دلار به بالا، معافیت خریدار خانه اول وجود ندارد.
طبق ماده ۵(۱٫۰۱)، معافیت نسبت به مبلغ کمتر از میان ارزش ملک و ۵۰۰٬۰۰۰ دلار اعمال می‌شود. به زبان ساده، مالیات نخستین ۵۰۰٬۰۰۰ دلار از ارزش ملک حذف می‌شود که صرفه‌جویی آن حداکثر ۸٬۰۰۰ دلار است. خریدار خانه اولی که خانه‌ای به ارزش ۸۰۰٬۰۰۰ دلار می‌خرد، همچنان بر بخش بالاتر از ۵۰۰٬۰۰۰ دلار مالیات می‌پردازد.
قاعده سکونت ظرف ۹۲ روز و ماندن یک‌ساله
طبق بند (الف) ماده ۸(۲) قانون، باید ظرف ۹۲ روز پس از ثبت، در خانه به‌عنوان محل اقامت اصلی خود ساکن شوید و دست‌کم تا نخستین سالگرد ثبت در آن بمانید.
اگر واجد شرایط نباشید یا این شروط را رعایت نکنید، ماده ۹ به‌طور کلی شما را ملزم می‌کند مالیاتی را که معاف شده بود بپردازید. اگر تنها مشکل این باشد که پیش از نخستین سالگرد از خانه نقل مکان کرده‌اید، مبلغ بازپرداخت بر اساس تعداد روزهای سکونت کاهش می‌یابد. ماده ۱۰ برای فوت خریدار، یا انتقال خانه به موجب توافق‌نامه کتبی جدایی یا حکم دادگاه طبق قانون خانواده بریتیش کلمبیا، استثناهایی پیش‌بینی کرده است.
معافیت خانه نوساز
مواد ۱۲٫۰۱ و ۱۲٫۰۲ قانون، معافیت جداگانه‌ای برای خانه نوساز پیش‌بینی می‌کند که شهروند یا مقیم دائم کانادا خریداری کند. برای این معافیت لازم نیست خریدار خانه اول باشید.
- ارزش واجد شرایط ۱٬۱۰۰٬۰۰۰ دلار است.
- معافیت میان ۱٬۱۰۰٬۰۰۰ و ۱٬۱۵۰٬۰۰۰ دلار به‌تدریج کاهش می‌یابد.
- همان شرط سکونت ظرف ۹۲ روز و ماندن یک‌ساله اعمال می‌شود (ماده ۱۲٫۰۵).
- قواعد بازپرداخت و استثناها در مواد ۱۲٫۰۷ و ۱۲٫۰۸ آمده است.
مالیات اضافی برای خریداران خارجی
طبق ماده ۲٫۰۲ قانون، اگر خریدار «شخص خارجی» (تبعه خارجی یا شرکت خارجی) یا «امین مشمول مالیات» باشد و ملک مسکونی در یکی از مناطق تعیین‌شده قرار داشته باشد، مالیات اضافی اعمال می‌شود. مناطق تعیین‌شده شامل ناحیه منطقه‌ای مترو ونکوور است که نورث ونکوور را نیز در بر می‌گیرد. ماده ۱۷٫۰۱ آیین‌نامه، نواحی منطقه‌ای کپیتال، اوکاناگان مرکزی، دره فریزر و نانایمو را نیز اضافه می‌کند.
ماده ۱۷٫۰۲ آیین‌نامه، نرخ این مالیات را بیست درصد مبلغ مشمول مالیات تعیین کرده است. این مالیات علاوه بر مالیات عمومی انتقال ملک است.
گام‌به‌گام: پیش از تکمیل معامله چه کنید
- پیش از ارائه پیشنهاد خرید، مالیات را برآورد کنید. آن را همراه با حق‌الوکاله، تعدیلات و هزینه‌های اسباب‌کشی در بودجه خود بگنجانید.
- شرایط خود را از ابتدا بررسی کنید. ببینید آیا قواعد خریدار خانه اول یا خانه نوساز ممکن است شامل حال شما شود.
- اطلاعات کامل به وکیل خود بدهید. وضعیت شهروندی یا اقامت، هرگونه سابقه مالکیت خانه در هر جای دنیا و برنامه خود برای سکونت در خانه را اطلاع دهید.
- اظهارنامه را بازبینی کنید. معمولاً وکیل شما اظهارنامه مالیات انتقال ملک را تهیه می‌کند و آن را همراه با سند انتقال در روز تکمیل معامله ثبت می‌کند.
- به‌موقع ساکن شوید. اگر از معافیت استفاده کرده‌اید، ظرف ۹۲ روز در خانه ساکن شوید و دست‌کم یک سال در آن بمانید.
اشتباهات رایج
- این تصور که معافیت خریدار خانه اول، تمام مالیات خانه‌ای با ارزش بیش از ۵۰۰٬۰۰۰ دلار را حذف می‌کند. چنین نیست.
- فراموش کردن این نکته که مالکیت خانه در خارج از کانادا، حتی سال‌ها پیش، ممکن است شما را از شرایط معافیت خارج کند.
- در نظر نگرفتن مالیات در بودجه و کمبود وجه در روز تکمیل معامله.
- اجاره دادن خانه یا نقل مکان از آن پیش از نخستین سالگرد ثبت.
- اعلام نکردن اینکه یکی از خریداران، یا ذی‌نفع یک تراست، تبعه خارجی است.
اگر بیش از یک نفر خرید را انجام می‌دهد، پیش از تصمیم‌گیری درباره نحوه ثبت مالکیت، از وکیل خود بپرسید وضعیت هر خریدار چه تأثیری بر معافیت دارد. اگر پس از تکمیل معامله شرایط شما تغییر کرد، پیش از نقل مکان یا فروش، مشاوره بگیرید.
جریمه و بهره
اگر خریدار درباره سابقه مالکیت خانه یا استفاده قبلی از معافیت، اظهارنامه نادرست یا گمراه‌کننده ارائه دهد، ماده ۱۲(۱) قانون اجازه می‌دهد علاوه بر مالیات بدهی، جریمه‌ای برابر با مبلغ معافیت درخواست‌شده دریافت شود. طبق ماده ۱۸(۴)، مالیات تعیین‌شده باید ظرف ۳۰ روز از تاریخ برگه تشخیص مالیات پرداخت شود و ماده ۱۸٫۱(۱) بر مبالغ پرداخت‌نشده بهره اضافه می‌کند.
چه زمانی با وکیل مشورت کنید؟
پیش از امضای قرارداد خرید و فروش با وکیل مشورت کنید، به‌ویژه اگر:
- خریدار خانه اول هستید و قیمت نزدیک به ۸۳۵٬۰۰۰ دلار است؛
- در کشور دیگری ملک دارید یا داشته‌اید؛
- همراه با اعضای خانواده یا دیگر شریکان خرید می‌کنید؛
- خانه نوساز یا پیش‌فروش می‌خرید؛ یا
- یکی از خریداران شهروند یا مقیم دائم کانادا نیست.
مؤسسه حقوقی پکس لا از دفتر خود در خیابان لانزدیل نورث ونکوور، به خریداران و فروشندگان در امور انتقال املاک مسکونی در سراسر بریتیش کلمبیا کمک می‌کند.
پرسش‌های متداول
در بریتیش کلمبیا مالیات انتقال ملک را خریدار می‌پردازد یا فروشنده؟
طبق ماده ۲(۱) قانون مالیات انتقال ملک، خریدار (انتقال‌گیرنده) هنگام ثبت انتقال آن را می‌پردازد.
مالیات انتقال ملک چه زمانی پرداخت می‌شود؟
هنگام درخواست ثبت انتقال در اداره ثبت املاک، که معمولاً همان روز تکمیل معامله است.
مالیات انتقال ملک برای خانه‌ای به ارزش یک میلیون دلار چقدر است؟
بدون هیچ معافیتی، ۱۸٬۰۰۰ دلار است: یک درصد از نخستین ۲۰۰٬۰۰۰ دلار به‌علاوه دو درصد از ۸۰۰٬۰۰۰ دلار باقی‌مانده.
سقف ارزش برای خریدار خانه اول در بریتیش کلمبیا چقدر است؟
برای خانه‌هایی با ارزش منصفانه بازار ۸۳۵٬۰۰۰ دلار یا کمتر، معافیت کامل است و در ۸۶۰٬۰۰۰ دلار به‌طور کامل از بین می‌رود.
آیا معافیت خریدار خانه اول کل قیمت را پوشش می‌دهد؟
خیر. این معافیت حداکثر ۵۰۰٬۰۰۰ دلار از ارزش ملک را پوشش می‌دهد، پس بیشترین صرفه‌جویی ۸٬۰۰۰ دلار است. بر ارزش بالاتر از ۵۰۰٬۰۰۰ دلار همچنان مالیات تعلق می‌گیرد.
من در خارج از کانادا خانه داشته‌ام. آیا خریدار خانه اول محسوب می‌شوم؟
معمولاً خیر. قانون شرط می‌کند که هرگز در بریتیش کلمبیا یا جای دیگر، سهمی از ملکی که محل اقامت اصلی شما بوده نداشته باشید.
آیا برای استفاده از معافیت باید شهروند کانادا باشم؟
در تاریخ ثبت باید شهروند یا مقیم دائم کانادا باشید.
چقدر زمان دارم تا در خانه ساکن شوم؟
ظرف ۹۲ روز پس از ثبت، و باید دست‌کم تا نخستین سالگرد در آن بمانید.
اگر پیش از یک سال نقل مکان کنم چه می‌شود؟
ممکن است مجبور شوید بخشی یا تمام مالیات معاف‌شده را بازپرداخت کنید. اگر تنها مشکل نقل مکان زودهنگام باشد، مبلغ بازپرداخت بر اساس روزهای سکونت کاهش می‌یابد.
آیا برای خانه نوساز معافیتی وجود دارد؟
بله. شهروندان و مقیمان دائم ممکن است تا ارزش ۱٬۱۰۰٬۰۰۰ دلار مشمول معافیت خانه نوساز شوند که در ۱٬۱۵۰٬۰۰۰ دلار از بین می‌رود.
آیا نورث ونکوور مشمول مالیات اضافی خریداران خارجی است؟
بله. نورث ونکوور در ناحیه منطقه‌ای مترو ونکوور قرار دارد که منطقه تعیین‌شده است. نرخ آن بیست درصد مبلغ مشمول مالیات است.
اگر خریدم کاملاً معاف باشد، باز هم باید اظهارنامه ثبت کنم؟
بله. ماده ۲(۱) ثبت اظهارنامه را چه معامله معاف باشد چه نباشد، الزامی می‌کند.
آیا برای درخواست نادرست معافیت خریدار خانه اول ممکن است جریمه شوم؟
بله. اظهارنامه نادرست یا گمراه‌کننده ممکن است به جریمه‌ای برابر با مبلغ معافیت درخواست‌شده، به‌علاوه مالیات بدهی، منجر شود.
رزرو وقت مشاوره
اگر در بریتیش کلمبیا خانه می‌خرید یا می‌فروشید و می‌خواهید درباره مالیات انتقال ملک بیشتر بدانید، مؤسسه حقوقی پکس لا می‌تواند معامله شما را با شما بررسی کند.
- دفتر نورث ونکوور: رزرو وقت مشاوره — واحد ۲۱۵، شماره ۱۴۳۳ خیابان لانزدیل، نورث ونکوور، بریتیش کلمبیا — ۶۰۴۷۶۷۹۵۲۹-۱+
مؤسسه حقوقی پکس لا را دنبال کنید
برای ویدیوهای بیشتر درباره قوانین کانادا: مشترک شدن در یوتیوب · اینستاگرام · تیک‌تاک
صرفاً اطلاعات عمومی، نه مشاوره حقوقی. این مقاله و ویدیو اطلاعات عمومی درباره مالیات انتقال ملک بریتیش کلمبیا تا تاریخ بالا ارائه می‌دهند. قوانین تغییر می‌کنند و شرایط هر فرد متفاوت است. مطالعه این مقاله رابطه وکیل و موکل ایجاد نمی‌کند. پیش از هر اقدام، درباره شرایط خود با وکیل مشورت کنید.
مطالب ارائه‌شده فقط جنبه اطلاعاتی و آموزشی دارد و ممکن است کاملاً دقیق نباشد. این اطلاعات جایگزینی برای دریافت مشاوره حقوقی از یک وکیل مجرب و فعال نیست. اگر با مشکل حقوقی روبرو هستید، توصیه می‌شود وقت ملاقات تنظیم کرده و با یکی از وکلای رسمی و پایه‌یک ما مشورت کنید.
- مطالب پیشنهادی برای مطالعه بیشتر
مالکیت انفرادی یا ثبت شرکت در بریتیش کلمبیا: کدام ساختار برای کسب‌وکار شما مناسب‌تر است؟
مالکیت انفرادی یا شرکت؟ راهنمایی به زبان ساده درباره مسئولیت شخصی، محدودیت‌های مسئولیت محدود، تفاوت‌های کلی مالیاتی، تعهدات شرکت و زمان مناسب برای ثبت شرکت در بریتیش کلمبیا.
حقوق پایان کار در بریتیش کلمبیا: هنگام پایان شغل چه چیزی به کارمند تعلق می‌گیرد
راهنمای ساده حقوق پایان کار در بریتیش کلمبیا: حداقل مقرر در قانون استانداردهای استخدام، حق جداگانه مهلت اطلاع معقول، مواردی که بند فسخ قرارداد بی‌اثر است و رابطه حقوق پایان کار با بیمه بیکاری و مالیات بر درآمد.
0 Comments